Корректировка строки 080 в декларации по НДС при переходе на УСН
Здравствуйте! Подскажите как составить письменное пояснение в связи с выявлением следующих обязательств: ПАГК "Сокол" подано заявление на применение упрощенной системы налогообложения с января 2016 года. Кооператив до перехода являлся плательщиком НДС. По состоянию на 01.01.2016 г. на балансе чистятся: основные средства - 493 тыс.руб. запасы - 188 руб. В сообщении налоговая инспекция предлагает внести исправления в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 г., в частности заполнить строку 080 "суммы налога, подлежащего восстановлению". Основные средства ПАГК "Сокол" не приобретались на протяжении 20 лет, НДС соответственно не возмещался ни на ОС ни на запасы. В декларациях указывался налог полученный от сдачи помещений в аренду, а в возмещении указывался налог предъявленный поставщиками за оказанные услуги (отпуск эл.энергии, воды и т.д. Очень надеюсь на помощь специалистов, заранее благодарна.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Подскажите как составить письменное пояснение в связи с выявлением следующих обязательств: ПАГК "Сокол" подано заявление на применение упрощенной системы налогообложения с января 2016 года. Кооператив до перехода являлся плательщиком НДС. По состоянию на 01.01.2016 г. на балансе чистятся: основные средства - 493 тыс.руб. запасы - 188 руб. В сообщении налоговая инспекция предлагает внести исправления в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 г., в частности заполнить строку 080 "суммы налога, подлежащего восстановлению". Основные средства ПАГК "Сокол" не приобретались на протяжении 20 лет, НДС соответственно не возмещался ни на ОС ни на запасы. В декларациях указывался налог полученный от сдачи помещений в аренду, а в возмещении указывался налог предъявленный поставщиками за оказанные услуги (отпуск эл.энергии, воды и т.д. Очень надеюсь на помощь специалистов, заранее благодарна.Добрый день!
Так и напишите, что НДС по отраженным в балансе по состоянию на 01.01.2016 г. не предъявлялся к вычету, соответственно отсутствует необходимость его восстановления при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 16.02.2012 N 03-07-11/47).
Правда нужно быть готовым расшифровать документально подтвердить все вычеты как минимум за 3 года, т.к. налоговики наверняка захотят проверить Ваше заявление.
